Льготы по налогу на имущество — кому положены и как получить

Сколько вы теряете, не зная о льготе

По данным ФНС, около 40% граждан, имеющих право на льготы по налогу на имущество, ни разу не подавали заявление. Они платят полную сумму — год за годом. Пенсионер с квартирой кадастровой стоимостью 5 млн рублей отдаёт бюджету порядка 5 000 ₽ ежегодно. За десять лет — 50 000 ₽. Просто потому, что не знал или не дошёл до налоговой.

Причём налоговая инспекция не обязана искать вас и сообщать о праве на освобождение. Статья 407 Налогового кодекса прямо говорит: льготы по налогу на имущество физических лиц носят заявительный характер. Не подали — платите.

Это не баг системы, а её архитектура. И работает она против тех, кто не читает законы. Разберёмся, как перестать переплачивать.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

Налоговые льготы по налогу на имущество делятся на два уровня: федеральные (действуют по всей стране) и местные (устанавливаются муниципалитетами). Федеральные прописаны в статье 407 НК РФ. Местные — в решениях городских и районных дум. Один человек может попадать сразу под обе категории.

Федеральные льготы: полный перечень по НК РФ

Статья 407 НК РФ даёт полное освобождение от налога следующим категориям:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды
• Участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий
• Пенсионеры, получающие пенсии по законодательству РФ (включая досрочные и по выслуге лет)
• Лица предпенсионного возраста (мужчины от 60 лет, женщины от 55 лет — те, кто достиг возраста по старым правилам)
• Военнослужащие и уволенные с выслугой 20+ лет
• Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
• Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении
• Лица, перенёсшие лучевую болезнь или получившие инвалидность вследствие ядерных испытаний
• Чернобыльцы и приравненные к ним
• Физические лица — владельцы хозяйственных строений площадью до 50 кв. м на участках ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества
• Лица, занимающиеся творческой деятельностью, — в отношении специально оборудованных помещений (мастерские, студии, ателье)

Самая массовая категория — пенсионеры и предпенсионеры. По состоянию на 2026 год их в России свыше 40 миллионов. Предоставление льготы по налогу на имущество для них происходит на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. Подробнее о том, как именно рассчитывается сам налог, — в нашем гайде о налоге на имущество физических лиц.

Местные льготы: что добавляют регионы

Муниципалитеты имеют право расширять федеральный список. И многие этим пользуются.

Примеры местных льгот по налогам на имущество физических лиц:

• Москва: многодетные семьи получают дополнительный вычет 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого ребёнка (сверх стандартных 20 и 50 кв. м)
• Санкт-Петербург: одинокие пенсионеры освобождены от налога на жилой дом до 150 кв. м
• Ряд муниципалитетов дают льготы малоимущим семьям, одиноким матерям, ветеранам труда

Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципалитете, можно на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Введите регион, муниципальное образование — и увидите действующие решения.

На какие объекты распространяется льгота

Льготы по налогу на имущество физических лиц действуют не на всю недвижимость скопом, а на конкретные типы объектов. И только по одному объекту каждого вида.

Виды объектов, по которым можно получить освобождение:

• Квартира, часть квартиры или комната
• Жилой дом или часть дома
• Гараж или машино-место
• Хозяйственная постройка до 50 кв. м на участке ИЖС, ЛПХ или для садоводства
• Помещение для творческой деятельности (мастерская, студия, библиотека, музей)

Ключевое правило: если у вас две квартиры — льгота действует только на одну. Вторая облагается по полной ставке. Если у вас квартира и дом — освобождение работает на оба объекта, потому что это разные виды.

Выбрать, к какому объекту применить льготу, можете вы сами. Логика простая: выбирайте тот, где налог выше. Чтобы это понять, нужно знать кадастровую стоимость каждого объекта — она является налоговой базой. Проверить кадастровую стоимость любого объекта можно за пару минут на GradBase — бесплатной кадастровой карте с данными Росреестра.

Если вы не подадите уведомление о выборе — ФНС применит льготу к объекту с максимальным начислением. С 2017 года это делается автоматически. Но надёжнее указать объект самим.

Как рассчитать экономию от льготы

Разберём на конкретных цифрах. Допустим, вы — пенсионер и владеете квартирой в Москве.

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость квартиры: 8 000 000 ₽
• Площадь: 54 кв. м
• Стандартный вычет (ст. 403 НК РФ): 20 кв. м
• Ставка налога: 0,1%

Расчёт без льготы:

• Стоимость 1 кв. м: 8 000 000 / 54 = 148 148 ₽
• Вычет: 148 148 × 20 = 2 962 960 ₽
• Налоговая база: 8 000 000 − 2 962 960 = 5 037 040 ₽
• Налог: 5 037 040 × 0,1% = 5 037 ₽ в год

С льготой: 0 ₽.

Экономия — 5 037 ₽ ежегодно. За пять лет — больше 25 000 ₽.

Теперь представьте семью, где пенсионер владеет ещё и гаражом (кадастровая стоимость 900 000 ₽, ставка 0,1%). Дополнительная экономия — 900 ₽ в год. Скромно? Да. Но деньги, которые можно просто не отдавать.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своих объектов, достаточно ввести адрес или кадастровый номер на gradbase.ru. Карта покажет стоимость, площадь и другие характеристики объекта прямо из данных Росреестра. Если кадастровый номер вам неизвестен — вот инструкция, как его узнать.

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

Предоставление льготы по налогу на имущество требует от вас ровно одного действия — подать заявление. Вот пошаговый алгоритм.

Шаг 1. Убедитесь, что вы входите в льготную категорию. Перечень — в статье 407 НК РФ или в решении вашего муниципалитета.

Шаг 2. Подготовьте документы:

• Паспорт
• Документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.)
• Если выбираете объект — уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС

Шаг 3. Подайте заявление одним из способов:

• Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru (самый быстрый)
• Лично в любую налоговую инспекцию (не обязательно по месту регистрации)
• Через МФЦ
• Почтой — заказным письмом с описью вложения

Шаг 4. Дождитесь рассмотрения. ФНС проверяет заявление до 30 дней. Если всё в порядке — льгота начнёт действовать с налогового периода, указанного в заявлении.

Шаг 5. Проверьте начисление в следующем налоговом уведомлении (приходит до 1 ноября).

Заявление на льготу по налогу на имущество: образец и подача

Заявление на льготу по налогу на имущество подаётся по унифицированной форме (утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, в редакции 2020 года). Форма — одна и та же для всех имущественных налогов: на имущество, земельного и транспортного.

Что указывается в заявлении:

• ФИО, ИНН, дата рождения, контактный телефон
• Вид налога (налог на имущество физических лиц)
• Основание для льготы (категория из ст. 407 НК РФ или местного закона)
• Реквизиты подтверждающего документа (номер, серия, кем выдан, дата)
• Срок, с которого запрашивается освобождение

В личном кабинете на nalog.gov.ru форма заполняется автоматически — нужно только выбрать основание и приложить скан документа.

Отдельно подаётся уведомление о выборе объекта (форма по приказу ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@). В нём указываете кадастровый номер объекта, на который хотите распространить освобождение. Кадастровый номер — в выписке ЕГРН или на кадастровой карте GradBase.

Сроки подачи и перерасчёт за прошлые годы

Подать заявление на льготу можно в любое время. Но чтобы она заработала на конкретный налоговый период, есть ориентир: уведомление о выборе объекта нужно направить до 31 декабря того года, за который начисляется налог. Если опоздали — ФНС выберет объект сама.

Само заявление на освобождение не имеет дедлайна. Подали в марте — хорошо. Подали в декабре — тоже работает.

А вот самое ценное: вы можете вернуть переплату за прошлые годы. Статья 78 НК РФ даёт право на перерасчёт за три предшествующих года. То есть если вы подаёте заявление в 2026 году, ФНС обязана пересчитать налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Для пенсионеров это работает так: вы вышли на пенсию в 2023 году, но заявление подали только сейчас. Вам пересчитают три года — и вернут уплаченный налог на банковский счёт или зачтут в счёт будущих платежей.

Пример: пенсионер платил 5 000 ₽ в год. Подал заявление в 2026-м. Получит назад: 5 000 × 3 = 15 000 ₽. Это конкретные деньги, которые лежат в бюджете и ждут вашего заявления.

Для возврата нужно подать отдельное заявление о зачёте или возврате переплаты (ст. 78 НК РФ). Это тоже делается через личный кабинет.

Типичные ошибки при оформлении налоговых льгот

Ошибка 1: «Я пенсионер — значит, ФНС всё знает».

Нет. Автоматическое предоставление льгот по налогу на имущество существует с 2021 года, но только для тех случаев, когда ФНС получает данные из ПФР или других ведомств. На практике сбои происходят регулярно. Если в уведомлении вы видите начисление — значит, льгота не применена. Подавайте заявление.

Ошибка 2: не выбрать объект, когда их несколько.

У вас квартира за 3 млн и квартира за 9 млн. Вы не подали уведомление о выборе. ФНС должна применить льготу к объекту с максимальным налогом. Обычно так и происходит. Но бывают случаи, когда система ошибается — особенно если кадастровая стоимость менялась. Проверяйте уведомление.

Ошибка 3: путать вычет и льготу.

Вычет — это уменьшение налоговой базы на определённую площадь (20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома по ст. 403 НК РФ). Он положен всем. Льгота — полное освобождение. Она положена только определённым категориям. Это разные механизмы, и они не конкурируют: вычет применяется к облагаемым объектам, льгота обнуляет налог целиком.

Ошибка 4: забыть про местные льготы.

Вы можете не попадать под федеральный перечень, но иметь право на местное освобождение. Многодетные семьи, ветераны труда, малоимущие — в десятках муниципалитетов для них действуют свои правила.

Ошибка 5: не учесть, что льгота не распространяется на коммерческую недвижимость.

Торговые помещения, офисы, объекты из перечня по ст. 378.2 НК РФ — для них освобождение не действует, даже если владелец является пенсионером или инвалидом. Льготы по налогам на имущество физических лиц работают только для жилых объектов, гаражей и хозпостроек.

Что будет, если не оформить льготу вовремя

Если вы не подадите заявление, произойдёт одно из двух.

Вариант А (оптимистичный): ФНС получит данные из ведомств и применит освобождение автоматически. Это возможно для пенсионеров и инвалидов — с 2021 года действует проактивный порядок. Но гарантий нет.

Вариант Б (реалистичный): вы продолжите платить полный налог. Каждый год — от 1 500 до 15 000 ₽ в зависимости от региона и стоимости объекта. А если не заплатите вовремя (срок — до 1 декабря), начнут начисляться пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Вот что означает бездействие в цифрах. Квартира в региональном центре, кадастровая стоимость 4 000 000 ₽, ставка 0,1%, вычет 20 кв. м из 45 кв. м:

• Налоговая база: 4 000 000 − (4 000 000 / 45 × 20) = 2 222 222 ₽
• Налог: 2 222 ₽ в год
• За 5 лет без льготы: 11 110 ₽
• За 10 лет: 22 220 ₽

Для владельца загородного дома с кадастровой стоимостью 12 000 000 ₽ суммы другие. Ставка 0,1%, вычет 50 кв. м из 120 кв. м:

• Налоговая база: 12 000 000 − (12 000 000 / 120 × 50) = 7 000 000 ₽
• Налог: 7 000 ₽ в год
• За 10 лет: 70 000 ₽

Семьдесят тысяч рублей за то, что вы не потратили 15 минут на заявление.

Узнать кадастровую стоимость для расчёта вашей конкретной экономии можно через бесплатную кадастровую карту на gradbase.ru. Если стоимость кажется завышенной — есть процедура оспаривания, о которой подробно рассказано в нашем гайде о кадастровой стоимости.

Не ждите, пока налоговая сделает всё за вас. Откройте личный кабинет на nalog.gov.ru, заполните заявление, приложите документ. Пятнадцать минут — и деньги остаются у вас.